GST क्या है?
GST (Goods and Services Tax) भारत में लागू एक अप्रत्यक्ष कर (Indirect Tax) है जो 1 जुलाई 2017 से लागू हुआ। इसने कई टैक्स (जैसे VAT, Service Tax, Excise Duty आदि) को खत्म करके एक ही टैक्स बना दिया।
यह Destination Based Tax है, यानी जिस राज्य में वस्तु/सेवा की खपत होगी, टैक्स वहीं जाएगा।
CGST, SGST और IGST क्या हैं?
- CGST (Central GST): केंद्र सरकार को जाने वाला टैक्स।
- SGST (State GST): राज्य सरकार को जाने वाला टैक्स।
- IGST (Integrated GST): जब माल या सेवा एक राज्य से दूसरे राज्य में जाती है तो IGST लगता है और यह केंद्र द्वारा कलेक्ट किया जाता है।
GST कहाँ लगता है और कहाँ नहीं?
- कहाँ लगता है: लगभग सभी वस्तुओं और सेवाओं पर।
- कहाँ नहीं लगता: शराब (मानवीय उपभोग के लिए), पेट्रोल, डीज़ल, ATF, नैचुरल गैस, क्रूड ऑयल और बिजली पर अभी GST नहीं लगता।
GST रेट स्लैब – किस पर कितना प्रतिशत?
| स्लैब | उदाहरण |
|---|---|
| 0% | दूध, अंडा, फल-सब्ज़ी, अनाज |
| 5% | चाय, चीनी, मसाले, कपड़े (1000₹ तक) |
| 12% | कपड़े (1000₹ से ऊपर), कंप्यूटर, प्रोसेस्ड फूड |
| 18% | मोबाइल फोन, इलेक्ट्रॉनिक सामान, रेस्टोरेंट सेवाएँ |
| 28% | कार, तंबाकू, पान मसाला, एरेटेड ड्रिंक |
GST प्रक्रिया (Step by Step)
- बिज़नेस रजिस्ट्रेशन (GSTIN लेना)
- बिलिंग (GST इनवॉइस बनाना)
- टैक्स का संग्रह (ग्राहक से वसूलना)
- इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का फायदा लेना
- रिटर्न फाइल करना (GSTR-1, GSTR-3B आदि)
- सरकार को टैक्स जमा करना
डायग्राम
निर्माता → थोक व्यापारी → खुदरा व्यापारी → ग्राहक (GST) (GST) (GST) (अंतिम बोझ)
परीक्षा/इंटरव्यू के संभावित प्रश्न
- GST क्या है और यह कब लागू हुआ?
- CGST, SGST और IGST में अंतर बताइए।
- GST कहाँ-कहाँ लागू नहीं होता?
- GST के कितने रेट स्लैब हैं?
- इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) क्या है?
- Zero-rated supply और Exempt supply में अंतर?